НДС для УСН в 2026 году: порог 20 млн и выбор ставки 5/7/22%

С 2026 года предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом от 20 млн ₽ становятся плательщиками НДС. До этого порог освобождения был выше, и многие небольшие продавцы — в том числе на маркетплейсах — вообще не сталкивались с этим налогом. Теперь ситуация изменилась, и разобраться в выборе ставки важно каждому, кто приближается к новому лимиту.

Три варианта ставки на УСН

Специальные ставки 5% и 7% проще в администрировании — не нужно вести раздельный учёт входящего налога, но и вычесть его нельзя. Общая ставка 22% сложнее по документообороту, зато позволяет уменьшить сумму к уплате на НДС, полученный от поставщиков.

Как выбрать: правило большого пальца

Выбор фиксируется на длительный период, поэтому важно оценить структуру затрат заранее. Если основная часть закупок идёт у поставщиков без НДС (например, у других упрощенцев или самозанятых) — вычитать нечего, и спецставка почти всегда выгоднее. Если же значительная часть расходов — это покупки с НДС у крупных поставщиков на ОСНО, вычет может перекрыть разницу в ставке.

Для продавцов маркетплейсов ситуация особенная: логистика, хранение и часть услуг самой площадки могут облагаться НДС, который в теории можно принять к вычету при общей ставке — но для этого нужен корректный учёт по каждой поставке, а не только по итоговым отчётам площадки.

Что дальше

Разовая оценка на калькуляторе даёт направление, но точную выгоду по конкретному бизнесу считают на реальных документах — счетах-фактурах поставщиков, отчётах маркетплейса и фактической структуре затрат за несколько месяцев, а не на усреднённой доле.

Данные актуальны на 12 июля 2026 г..

Частые вопросы